Novedades Fiscales 2013

Programa:

El objeto de la sesión va a ser el análisis detallado de las novedades fiscales introducidas por la Ley 7/2012, la Ley 16/2012 y la Ley 17/2012 en el ámbito del Impuesto sobre el Valor Añadido, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Además se comentarán las novedades fiscales introducidas por normas aprobadas durante el año 2012 con anterioridad a las leyes citadas anteriormente que tengan una especial relevancia práctica y que se incluyen en el programa que se adjunta a continuación. Junto a ello se comentarán las cuestiones doctrinales y judiciales más recientes que afectan a estos tres impuestos:

•Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

oExención de las indemnizaciones por despido o cese del trabajador:
oModificación del régimen fiscal aplicable a las ganancias en el juego.
oReglas de imputación temporal:
Por cambio de residencia al extranjero.
Obligación de imputar las aportaciones a los compromisos por pensiones.
oAplicación de la libertad de amortización en el régimen transitorio tras la derogación de la DA 11ª del TRLIS.
oLimitaciones en la deducibilidad fiscal del fondo de comercio y del inmovilizado intangible con vida útil indefinida.
oModificaciones en el régimen de módulos para 2013.
oPrórroga de la reducción del rendimiento neto de actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo.
oExención del 50% de las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de determinados inmuebles urbanos.
oTrasmisión de elementos patrimoniales libremente amortizados al amparo de la DA 11ª del TRLIS.
oIncrementos no justificados de patrimonio por incumplimiento la obligación de informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
oModificación de la regla especial de valoración de las retribuciones en especie derivadas de la utilización de vivienda.
oIntegración en la base imponible general de las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de menos de un año.
oSupresión de la deducción por inversión en vivienda habitual.
oCompensaciones fiscales. Supresión de la compensación fiscal por adquisición de vivienda habitual.
oIncremento de determinados tipos de retención e ingreso a cuenta.
oOtras modificaciones introducidas por la LPGE para 2013.
oPronunciamientos doctrinales y judiciales más destacados.

• Impuesto sobre el Valor Añadido.

o Tipos de IVA aplicables en la cesión de los derechos de aprovechamiento por turno de edificios, conjuntos inmobiliarios o sectores de ellos arquitectónicamente diferenciados.
o Nuevo concepto de entrega de bienes en la ejecución de una obra que tenga por objeto la construcción o rehabilitación de una edificación.
o Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo. Análisis detallado y práctico de los nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo con especial referencia al supuesto de ejecuciones de obra inmobiliarias
o Nuevo régimen del derecho a la deducción del IVA soportado para los contribuyentes en situación de concurso de acreedores.
o Rectificación de cuotas repercutidas como consecuencia del ejercicio de una acción de reintegración concursal.
o Novedades en el régimen de modificación de la base imponible en los supuestos de los números Tres y Cuatro del artículo 80 LIVA. Especial referencia a la nueva incompatibilidad legal de los citados números Tres y Cuatro.
o Concepto de entrega de bienes en la adjudicación de inmuebles a sus comuneros por comunidades de bienes que realicen una actividad económica. Análisis de la problemática de la que se deriva esta modificación.
o Modificación de la exención en los servicios prestados por uniones y agrupaciones de interés económico a sus miembros.
o Limitación de la no exención en los contratos de arrendamiento financiero.
o Nuevo criterio de devengo en los suministros que constituyan entregas o transferencias de bienes intracomunitarias.
o Novedades del nuevo Reglamento de Facturación.
o Recientes cuestiones doctrinales y judiciales de interés.

• Impuesto sobre Sociedades.

o Efectividad fiscal de las amortizaciones:
 Supresión de la DA 11ª del TRLIS sobre libertad de amortización.
 Régimen transitorio y limitaciones de aplicación en 2012 y 2013.
 Limitaciones a las amortizaciones fiscalmente deducibles en 2013 y 2014.
o Limitaciones en la deducibilidad fiscal del fondo de comercio y del inmovilizado intangible con vida útil indefinida.
o Limitaciones a la efectividad fiscal de las indemnizaciones por despido o cese de trabajadores.
o Exención del 50% de las plusvalías derivadas de la transmisión de determinados inmuebles urbanos.
o Presunción de obtención de rentas por incumplir la obligación de informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

o Modificación del régimen fiscal de los contratos de arrendamiento financiero.
o Limitación temporal a la compensación de bases imponibles negativas.
o Prorroga de la aplicación del tipo de gravamen reducido por creación o mantenimiento del empleo.
o Análisis del régimen de actualización de balances introducido por ley 17/2012.
o Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades económicas:
 Deducción por creación de empleo para contratos de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores.
 Prorroga de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas y audiovisuales.
 Prórroga de la deducción por gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas tecnologías de la comunicación y de la información.
 Reducción de los límites de aplicación en 2012 y 2013, que se extienden a la deducción por reinversión.
 Ampliación con carácter indefinido de los plazos de traslación de las deducciones inaplicadas por insuficiencia de cuota.
o Otras modificaciones introducidas por la LPGE para 2013.
o Pronunciamientos doctrinales y judiciales más destacados.