Novedades Fiscales 2014

Programa:

• Impuesto sobre el Valor Añadido.

o Inversión del sujeto pasivo en las entregas de inmuebles efectuadas como consecuencia de ejecuciones de garantía. Análisis de las consultas de la Dirección General de Tributos números V1415-13 y V1416-13 ambas de fecha 24/4/2013 en las que se precisa el ámbito de aplicación de este supuesto de inversión.
o El Régimen Especial del Criterio de Caja, en adelante RECC:
 Adaptación del RECC a la normativa comunitaria en materia del IVA.
 Características y entrada en vigor del RECC.
 Ámbito subjetivo de aplicación del RECC.
 Opción, renuncia y exclusión del RECC.
 Ámbito objetivo de aplicación del RECC.
 Contenido del RECC para los sujetos pasivos acogidos al mismo.
 Efectos del RECC para los sujetos pasivos no acogidos al mismo.
 Obligaciones formales: Registro de las operaciones, facturación y obligación de información en el modelo 347.
 La aplicación de los artículos 80.Tres y 80.Cuatro LIVA a las operaciones acogidas al RECC.
o Modificaciones introducidas en el RIVA por el Real Decreto 828/2013:
 En relación a determinadas exenciones del artículo 20 LIVA.
 Modificación de la base imponible en virtud de los artículos 80.Tres y 80.Cuatro LIVA.
 Comunicaciones a realizar en los supuestos de inversión del sujeto pasivo introducidos por la Ley 7/2012.
 La regla de la prorrata especial.
 Exclusión del régimen simplificado del IVA.
 Plazo de presentación de la declaración-liquidación IVA (modelo 303).
o Modificaciones introducidas en el Reglamento General en Materia de Revisión en Vía Administrativa , en adelante RGRVA, por el Real Decreto 828/2013:
 La modificación del artículo 14.2 c) RGRVA.
 Efectos de la modificación en la solicitud de devolución de ingresos indebidos en el IVA.
 Realización de supuestos prácticos.
o Modificaciones introducidas en el IVA por la Ley 22/2013 de PGE 2014.
o Pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales más destacados.

• Impuesto sobre Sociedades.

o Pérdidas por deterioro del valor de participaciones en entidades y modificaciones conexas.
 Supresión de la deducibilidad fiscal del deterioro de participaciones en entidades. Régimen transitorio.
 Rentas negativas derivadas de la transmisión de participaciones en entidades.
 Rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de establecimientos permanentes.
 Rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de Uniones Temporales de Empresas.
 Exención para evitar la doble imposición económica internacional.
 Deducción para evitar la doble imposición interna e internacional de dividendos y participaciones en beneficios.
o Reducción de ingresos y rentas procedentes de la cesión o transmisión de determinados activos intangibles.
o Prórroga para 2014 y 2015 de determinadas medidas de carácter temporal y corte limitativo.
 Libertad de amortización pendiente de aplicar.
 Compensación de bases imponibles negativas.
 Deducibilidad fiscal del fondo de comercio, del fondo de comercio financiero y de la diferencia de fusión.
 Deducibilidad fiscal del inmovilizado intangible con vida útil indefinida.
o Tipo de gravamen reducido aplicable a las entidades de nueva creación.
o Prorroga para 2014 de la aplicación del tipo de gravamen reducido por creación o mantenimiento del empleo.
o Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades económicas.
 Deducción por inversión de beneficios.
 Deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales.
 Prorroga para 2014 de la deducción por gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas tecnologías de la comunicación y de la información.
 Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad.
 Prórroga para 2014 y 2015 de la reducción de los límites de aplicación de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades económicas.
 Régimen opcional de mejora para la aplicación de la deducción por actividades de I+D+i.
 Incompatibilidades en la aplicación de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades económicas.
 Calendario de vigencia de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades económicas.
o Otras modificaciones introducidas por la Ley de PGE para 2014.
 Coeficientes de corrección monetaria.
 Acontecimientos de excepcional interés público.
 Actividades prioritarias de mecenazgo.

o Pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales más destacados.

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

o Exención de las prestaciones por desempleo en su modalidad de pago único.
o Determinación del rendimiento neto de actividades económicas:
 Reducción adicional del rendimiento neto en caso de inicio de actividades económicas en estimación directa.
 Prorroga para 2014 de la reducción del rendimiento neto de actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo.
 Reglas especiales para la determinación del rendimiento neto en estimación directa.
 Modificaciones en el régimen de módulos para 2014.
o Incentivos fiscales por la inversión en empresas de nueva o reciente creación:
 Supresión de la exención de las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación. Régimen transitorio.
 Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.
 Exención por reinversión de las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
o Prorroga para 2014 del gravamen complementario a la cuota íntegra estatal y de determinados tipos fijos incrementados de retención aplicables.
o Deducción en actividades económicas. Deducción por inversión de beneficios.
o Compensación fiscal por percepción en 2013 de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años.
o Otras modificaciones introducidas por la Ley de PGE para 2014.
 Coeficientes de actualización del valor de adquisición.
 Acontecimientos de excepcional interés público.
 Actividades prioritarias de mecenazgo.
o Modificaciones en materia de retenciones, de la obligación de declarar y de obligaciones de información, y otras modificaciones de rango reglamentario.
o Pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales más destacados